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Detrazioni Fiscali

Detrazioni Fiscali: la Situazione in Italia

 

Con la legge di stabilità 2016 (legge n. 208 del 28 dicembre 2015) e, poi, con la Finanziaria 2017 (legge 11/12/2016 n° 232), sono state prorogate fino al 31 dicembre 2017 sia la detrazione fiscale del 65% per gli interventi di efficientamento energetico, sia la detrazione del 50% per le ristrutturazioni edilizie, sia le detrazioni per l'adeguamento sismico degli edifici.

Nel caso delle detrazioni al 65%, l'agevolazione consiste in una detrazione dall'Irpef o dall'Ires ed è concessa quando si eseguono interventi che aumentano il livello di efficienza energetica degli edifici esistenti.

Nel dettaglio, la detrazione è per le spese sostenute dal 6 giugno 2013 al 31 dicembre 2017, ed è riconosciuta se le somme sono state utilizzate per:

  • la riduzione globale del fabbisogno energetico per il riscaldamento, se inferiore a dei limiti minimi;
  • il miglioramento delle prestazioni degli involucri dell'edificio (coibentazioni - pavimenti - cappotti termici - infissi);
  • l'installazione di pannelli solari termici per la produzione di acqua calda sanitaria;
  • la sostituzione degli impianti di climatizzazione invernale (es. sostituzione caldaie con modelli del tipo a condensazione ad alta efficienza, pompe di calore etc.).

 

Va segnalato che:

  • dal 1 gennaio 2018, salvo imminenti proroghe, il beneficio sarà del 36%, cioè quello ordinariamente previsto per i lavori di ristrutturazione edilizia;
  • la detrazione deve essere ripartita in dieci rate annuali di pari importo;
  • le spese sostenute prima del 6 giugno 2013 fruivano della detrazione del 55%
  • è aumentata dal 4 all'8% dell'importo delle fatture la ritenuta d'acconto sui bonifici che banche e Poste hanno l'obbligo di operare all'impresa che effettua i lavori (dato che interessa più gli operatori del settore, piuttosto che i contribuenti che effettueranno i lavori).

Non è più previsto l'obbligo di effettuare la comunicazione all'Agenzia delle Entrate quando i lavori proseguono per più anni.



La detrazione spetta per le spese sostenute da parte del contribuente per:

  • interventi globali di riqualificazione energetica di edifici esistenti, che ottengono un valore limite di fabbisogno di energia primaria annuo per la climatizzazione invernale inferiore di almeno il 20% rispetto ai valori riportati in un’apposita tabella (i parametri cui far riferimento sono quelli definiti con decreto del ministro dello Sviluppo economico dell’11 marzo 2008, così come modificato successivamente). Il valore massimo della detrazione è pari a 100.000 euro;
  • interventi parziali su edifici esistenti, parti di edifici esistenti o unità immobiliari, riguardanti strutture opache verticali, strutture opache orizzontali (murature, coperture e solai confinanti con spazi non riscaldati), finestre comprensive di infissi, fino a un valore massimo della detrazione di 60.000 euro. La condizione per fruire dell’agevolazione è che siano rispettati i requisiti di trasmittanza termica U, espressa in W/m2K, in un’apposita tabella (i valori di trasmittanza, validi dal 2008, sono stati definiti con il decreto del ministro dello Sviluppo economico dell’11 marzo 2008 e modificati successivamente). In questo gruppo rientra anche la sostituzione dei portoni d’ingresso, a condizione che si tratti di serramenti che delimitano l’involucro riscaldato dell’edificio verso l’esterno o verso locali non riscaldati e risultino rispettati gli indici di trasmittanza termica richiesti per la sostituzione degli infissi;
  • l’installazione di pannelli solari termici per la produzione di acqua calda per usi domestici o industriali e per la copertura del fabbisogno di acqua calda in piscine, strutture sportive, case di ricovero e cura, istituti scolastici e università. Il valore massimo della detrazione è di 60.000 euro;
  • interventi di sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con impianti dotati di caldaie a condensazione e contestuale messa a punto del sistema di distribuzione. La detrazione spetta fino a un valore massimo di 30.000 euro;
  • sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con pompe di calore ad alta efficienza e con impianti geotermici a bassa entalpia, con un limite massimo della detrazione pari a 30.000 euro;
  • interventi di sostituzione di scaldabagni tradizionali con scaldacqua a pompa di calore dedicati alla produzione di acqua calda sanitaria, con un limite massimo della detrazione pari a 30.000 euro.

 

La detrazione del 65% si applica anche alle spese documentate e rimaste a carico del contribuente per:

  • interventi relativi a parti comuni degli edifici condominiali o che interessino tutte le unità immobiliari di cui si compone il singolo condominio, sostenute dal 6 giugno 2013 al 31 dicembre 2017;
  • l’acquisto e la posa in opera delle schermature solari di cui all’allegato M al Dlgs 311/2006 (es. pergotende), sostenute dal 1 gennaio al 31 dicembre 2017, fino a un valore massimo della detrazione di 60.000 euro;
  • per l’acquisto e la posa in opera di impianti di climatizzazione invernale dotati di generatori di calore alimentati da biomasse combustibili, sostenute dal 1 gennaio 2015 al 31 dicembre 2017, fino a un valore massimo della detrazione pari a 30.000 euro.

 

Dalla legge di stabilità 2016 in poi, l’agevolazione è prevista anche per l’acquisto, l'installazione e la messa in opera di dispositivi multimediali per il controllo da remoto degli impianti di riscaldamento o produzione di acqua calda o di climatizzazione delle unità abitative, volti ad aumentare la consapevolezza dei consumi energetici da parte degli utenti e a garantire un funzionamento efficiente degli impianti.

Questi dispositivi devono mostrare attraverso canali multimediali i consumi energetici e, mediante la fornitura periodica dei dati, devono mostrare le condizioni di funzionamento correnti e la temperatura di regolazione degli impianti e consentire l'accensione, lo spegnimento e la programmazione settimanale.

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